Если ошибка привела к переплате налога, неточность можно поправить в текущей декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ). Как это правильно сделать, Минфин России напомнил в письме от 13 апреля 2016 г. № 03-03-06/2/21034.
Например, компания не учла часть расходов. Такая ошибка всегда приводит к переплате налога. Поэтому ее можно исправить сейчас.
Но есть важная деталь: если в периоде, когда компания должна была признать расходы, получился убыток, надо подать уточненку. Ведь если организация сработала в минус, то налог она не платила. Значит, пункт 1 статьи 54 НК РФ уже не работает. Придется подавать корректировку. Об этом напомнил Минфин в письме № 03-03-06/2/21034.

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/news/22476-qqqm5y16-oshibku-v-deklaratsii-po-pribyli-mojno-ispravit-tekushchey-datoy#ixzz48LFzCrzx